Deducciones ampliadas y restauradas:

·        Depreciación adicional del 100 %: Esta disposición se ha restaurado permanentemente, lo que permite a las empresas deducir inmediatamente el costo total de los bienes elegibles, nuevos o usados, adquiridos y puestos en servicio después del 19 de enero de 2025. Los bienes elegibles incluyen equipos, computadoras y software.

·        Deducción de gastos de la Sección 179: El monto máximo que una pequeña empresa puede deducir como gasto ha aumentado a $2.5 millones para 2025, y la deducción comenzará a eliminarse gradualmente si se ponen en servicio más de $4 millones de bienes elegibles.

·        Deducción por Ingresos Comerciales Calificados (QBI): La deducción del 20 % para QBI, que expiraba a finales de 2025, se ha hecho permanente. Los umbrales de eliminación gradual también han aumentado para 2026.

·        Gastos de investigación y experimentación (I+E): Los costos nacionales de I+E ahora pueden deducirse inmediatamente en el año en que se incurren. Las pequeñas empresas también pueden aplicar retroactivamente estas reglas a los gastos de 2022 a 2024 modificando sus declaraciones.

Gastos del vehículo:

·        Tarifa estándar por milla: Para 2025, la tarifa por millas recorridas por negocios es de 70 centavos por milla, un aumento de 3 centavos con respecto a 2024. Esto ofrece una alternativa simplificada para el seguimiento de los costos reales.

·        Gastos reales del vehículo: Puede deducir el porcentaje de uso comercial de los costos reales del vehículo, incluyendo gasolina, cambios de aceite, seguro y reparaciones.

·        Otros gastos del vehículo: Independientemente del método que elija, también puede deducir la parte comercial de los intereses del préstamo del automóvil y los impuestos estatales/locales sobre la propiedad, así como todos los estacionamientos y peajes para viajes de negocios.

Oficina en casa y servicios públicos:

·        Deducción por oficina en casa: Si utiliza una parte de su vivienda de forma exclusiva y regular para fines comerciales, puede deducir los gastos. Tiene dos opciones de cálculo:

·        Método simplificado: Deduzca $5 por pie cuadrado de espacio de oficina, hasta un máximo de 300 pies cuadrados ($1,500).

·        Método regular: Deduzca una parte de los gastos reales de la vivienda (como intereses hipotecarios o alquiler, servicios públicos y reparaciones) según el porcentaje de su vivienda utilizado para fines comerciales.

·        Servicios públicos comerciales: Los gastos de una línea telefónica dedicada para empresas son 100% deducibles. También puede deducir la parte comercial de internet, teléfono móvil y servicios públicos.

Gastos generales de la empresa:

·        Publicidad y marketing: Todos los gastos asociados con el marketing de su empresa son totalmente deducibles, incluyendo los gastos de la página web, los anuncios digitales y la impresión de tarjetas de presentación.

·        Salarios y prestaciones: Los sueldos, salarios, impuestos sobre la nómina y prestaciones de los empleados (como el seguro médico y las aportaciones para la jubilación) son deducibles. Los pagos a contratistas independientes superiores a 600 $ requieren el Formulario 1099-NEC.

Comidas y viajes de empresa:

·        Comidas de empresa: Se aplica una deducción del 50 % a las comidas de empresa con clientes y del 100 % a las comidas proporcionadas a los empleados, como las fiestas de la empresa.

·        Viajes de empresa: Los gastos de viaje, incluyendo billetes de avión, hoteles y transporte, son deducibles si el viaje es por motivos de negocios.

Alquiler e intereses:

·        Alquiler: El alquiler de inmuebles comerciales, incluyendo oficinas y equipos, es deducible.

·        Intereses: Los intereses de presta  mos comerciales y tarjetas de crédito también son deducibles.

Honorarios y servicios profesionales: Los honorarios pagados a abogados, contadores, tenedores de libros y otros consultores profesionales son deducibles.

Seguro: La mayoría de las primas de seguros comerciales, incluyendo responsabilidad civil, propiedad y compensación laboral, son deducibles. Los trabajadores autónomos también pueden deducir las primas del seguro médico.